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El sector patrimonial en España engloba la organización y tutela de activos de familias, fundaciones, family offices y patrimonialistas, combinando planificación civil y sucesoria, estructuras societarias eficientes, gobierno familiar y control de riesgos legales y fiscales. En la práctica, se articulan sociedades holding y patrimoniales para concentrar inversiones mobiliarias e inmobiliarias, con reglas específicas (p. ej., concepto de entidad patrimonial en el Impuesto sobre Sociedades) que condicionan la tributación y el acceso a incentivos. La gestión patrimonial eficaz integra, por tanto, estatutos y pactos de socios, protocolos familiares, políticas de reparto de dividendos y cumplimiento normativo (blanqueo de capitales, protección de datos), además de criterios ESG y de filantropía (fundaciones y mecenazgo). 

En el ámbito familiar y sucesorio, España combina un marco civil propio (gananciales/separación de bienes; legítimas) con normas de la Unión Europea que facilitan la planificación transfronteriza (elección de ley aplicable y Certificado Sucesorio Europeo) y la determinación del régimen económico matrimonial en parejas internacionales. Esto permite diseñar soluciones estables para la transmisión del patrimonio (testamentos, donaciones, family buy-outs, fideicomisos de residuo funcionales) y la ordenación de la convivencia patrimonial. 

En fiscalidad, el encaje entre Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Patrimonio e ISD es decisivo. Cobran relevancia (i) la definición de actividad económica y de entidad patrimonial en sociedades que gestionan carteras o arrendamientos; (ii) la exención de empresa familiar en IP y las reducciones en ISD por transmisión de empresa o participaciones; y (iii) la correcta calificación del arrendamiento de inmuebles como actividad económica cuando concurre, entre otros requisitos, al menos una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa, criterio reforzado recientemente por la jurisprudencia del Tribunal Supremo. La filantropía estructurada (fundaciones y mecenazgo) completa el cuadro con incentivos específicos. 
 

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